Bán hàng online có bị truy thu thuế không?

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của mạng internet, bán hàng online là một trong những hình thức kinh doanh phổ biến được nhiều cá nhân lựa chọn bởi tính tiện lợi, tiết kiệm và mang lại hiệu quả cao.

Một trong những vấn đề được rất nhiều người quan tâm đó là bán hàng online có phải nộp thuế không? Bán hàng online có bị truy thu thuế không? Luật Gia Thinh sẽ giúp bạn giải quyết những thắc mắc này qua bài viết dưới đây.

Bán hàng online là gì?

Bán hàng online là hình thức kinh doanh các sản phẩm, mặt hàng trên mạng internet thông qua các sàn thương mại điện tử như shoppee, lazada, tiki hay các trang mạng xã hội facebook, zalo, tiktok,…

Thông qua hình thức này, người bán và người mua có thể thực hiện các giao dịch mua bán một cách thuận tiện và đạt được mong muốn của hai bên.

Ưu điểm của bán hàng online là người bán có thể được tiếp cận nguồn khách hàng trên toàn quốc, được bán hàng mọi lúc mọi nơi, tiết kiệm được nhiều chi phí thuê mặt bằng, thuê nhân viên nhưng vẫn mang lại hiệu quả cao.

Tuy nhiên, hình thức kinh doanh này cũng gặp phải nhiều hạn chế như tính bảo mật của hệ thống mạng internet chưa cao dễ bị mất dữ liệu, xảy ra nhiều tình trạng bán hàng nhái, hàng kém chất lượng nên khó xây dựng nguồn khách hàng tin cậy, thủ tục đổi trả rườm rà mất nhiều thời gian,…

Bán hàng online cần đáp ứng những điều kiện gì?

Để việc bán hàng online được thuận lợi và tuân thủ đúng quy định của pháp luật, cá nhân bán hàng online cần đáp ứng một số điều kiện sau đây:

Có giấy phép kinh doanh theo quy định

Tùy thuộc vào quy mô kinh doanh lớn hay nhỏ mà cá nhân có thể lựa chọn đăng ký kinh doanh bằng hình thức hộ kinh doanh hoặc thành lập công ty.

Nếu quy mô nhỏ lẻ thì nên lựa chọn thành lập hộ kinh doanh. Bạn xin giấy phép kinh doanh tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thuộc Ủy ban nhân dân cấp quận/huyện.

Đối với quy mô kinh doanh vừa và lớn thì bạn sẽ thành lập công ty. Bạn nộp hồ sơ đến Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp tỉnh/thành phố để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. 

Có nguồn vốn phù hợp với quy mô kinh doanh

Khác với kinh doanh trực tiếp, kinh doanh online không bắt buộc phải có nhiều vốn nhưng cần có một khoản vốn dự trù để linh hoạt kinh doanh theo từng sản phẩm, dịch vụ.

Phải đăng ký ngành nghề kinh doanh theo quy định

Mã ngành nghề kinh doanh quy định tại Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018 của Thủ tướng Chính phủ ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động bán hàng online

Hoạt động bán hàng online được pháp luật điều chỉnh bởi các văn bản pháp lý sau đây:

• Luật Quản lý thuế năm 2019;
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;
• Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân có hoạt động kinh doanh.

Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Theo quy định tại Điều 1 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định người nộp thuế là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong tất cả các ngành nghề theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh đó, Điều 30 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP cũng có quy định: Để phục vụ cho mục đích thanh tra, kiểm tra xác định nghĩa vụ thuế phải nộp; thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

Các ngân hàng có trách nhiệm cung cấp cho cơ quan quản lý thuế các thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế mở tại ngân hàng.

Các thông tin như tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo mã số thuế được cơ quan quản lý thuế cấp, ngày mở, ngày đóng tài khoản, thông tin giao dịch, số dư, số liệu giao dịch nếu cơ quan quản lý thuế có yêu cầu cung cấp.

Như vậy, với quy định trên thì cá nhân bán hàng online có phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải có nghĩa vụ nộp thuế kinh doanh online theo quy định.

Thuế kinh doanh online gồm những loại nào?

Các loại thuế cá nhân bán hàng online phải nộp bao gồm:

Lệ phí môn bài:

Lệ phí môn bài quy định tại Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và Thông tư số 65/2020/TT-BTC. Theo đó, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm.

Mức nộp lệ phí môn bài đối với cá nhân bán hàng online như sau:

Doanh thu/năm	Mức thu lệ phí môn bài/năm
Trên 500 triệu đồng	Phải nộp 1.000.000 đồng
Trên 300 đến 500 triệu đồng	Phải nộp 500.000 đồng
Trên 100 đến 300 triệu đồng	Phải nộp 300.000 đồng

Thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng: 

Theo quy định tại Khoản 2, Khoản 3 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thì cá nhân bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định.

+ Thuế TNCN: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (0,5%).

+ Thuế GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (1%).

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ doanh thu (đã bao gồm thuế) phát sinh từ hoạt đông kinh doanh bao gồm: tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ,… và các chi phí phát sinh khác.
• Trường hợp cá nhân bán hàng không xác định được doanh thu hoặc xác định doanh thu không phù hợp với tình hình thực tế thì cơ quan thuế sẽ tự ấn định mức thuế phải nộp.
• Tỷ lệ thuế TNCN và GTGT: Quy định tại Phụ lục 01 ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Theo đó, cá nhân kinh doanh phải chịu tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%, thuế GTGT là 1%.

Truy thu thuế là gì?

Truy thu thuế là hoạt động kiểm tra, thanh tra và phát hiện và thu các khoản thuế từ người nộp thuế chưa kê khai và nộp thuế cho doanh thu bán hàng nếu thuộc đối tượng phải nộp thuế.

Trường hợp cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh, có phát sinh doanh thu chịu thuế nhưng không biết hoặc cố tình không kê khai thuế mà sau đó cơ quan thuế phát hiện thì cơ quan thuế sẽ yêu cầu cung cấp hồ sơ để thu các khoản thuế, phí, phạt chậm nộp, phạt hành vi không kê khai thuế.

Truy thu thuế bán hàng online là việc cơ quan quản lý thuế phát hiện và yêu cầu người bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử (shoppe, Lazada, tiktok, …) hoặc các trang mạng xã hội (facebook, zalo, …) kê khai và đóng thuế bán hàng online cho các kỳ thuế trước đó chưa kê khai.

Không kê khai thuế bán hàng online có bị truy thu thuế không?

Trường hợp cá nhân kinh doanh online qua các sàn thương mại điện tử hoặc các trang mạng xã hội khác nhưng không kê khai và nộp thuế thì sẽ bị phạt và truy thu thuế shopee, Lazada, Tik tok, … Gồm các khoản sau:

• Phạt hành vi chậm đăng ký kinh doanh, chậm kê khai, nộp thuế.
• Truy thu thuế bán hàng online phải nộp trong thời gian bán hàng online.
• Phạt hành vi chậm đóng thuế kinh doanh online theo mức 0,03% trên một ngày chậm nộp.

Qua đó cho thấy việc bán hàng online không kê khai nộp thuế sẽ bị truy thu thuế và xử phạt hành vi chậm nộp tiền thuế.

Mức phạt khi không kê khai thuế bán hàng online bán hàng online

Việc cá nhân bán hàng online không thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai thuế kinh doanh online sẽ bị cơ quan thuế áp dụng các hình thức xử phạt theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Bao gồm:

1. Phạt cảnh cáo: Áp dụng trong trường hợp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ được cơ quan thuế chấp nhận.

2. Phạt tiền: Mức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy vào mức độ vi phạm.

3. Cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như buộc nộp hồ sơ khai thuế, nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.  

Ngoài ra, trường hợp người nộp thuế đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế cũng sẽ bị cấm xuất cảnh ra nước ngoài cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Dịch vụ kê khai thuế bán hàng online tại Luật Gia Thịnh.

Luật Gia Thịnh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán – thuế uy tín tại Việt Nam được sự tín nhiệm của hơn 1000 khách hàng.

Với độ ngũ nhân sự nhiều kinh nghiệm, chuyên môn chúng tôi luôn mong muốn mang đến cho khách hàng dịch vụ pháp lý chất lượng.

Đồng thời, đưa ra những giải pháp hiệu quả để giảm bớt thấp nhất mọi rủi ro, đảm bảo quyền và lợi ích tốt nhất cho khách hàng.

Chúng tôi sẽ tư vấn và thay mặt bạn thực hiện thủ tục xin giấy phép kinh doanh hộ cá thể và kê khai đăng ký thuế để bạn đủ điều kiện kinh doanh online mà không bị truy thu thuế.

Các câu hỏi thường gặp

Nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm từ bán hàng online có đóng thuế không?

Không. Cá nhân bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên mới phải đăng ký kinh doanh và đóng thuế hộ kinh doanh online.

Cơ quan thuế thực hiện truy thu thuế bán hàng online từ năm nào?

Cơ quan thuế phát hiện và truy thu thuế kinh doanh online trong những năm trước có phát sinh hoạt động kinh doanh online. Trong giai đoạn hiện nay, cơ quan thuế đang áp dụng truy thu thuế từ năm 2018 cho đến nay.

Kinh doanh online cần phải đăng ký kinh doanh không?

Đối với việc kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu thì phải thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh.

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân bán hàng online của cá nhân phải nộp là bao nhiêu?

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, đối với cá nhân phân phối, cung cấp hàng hóa thì tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%, thuế GTGT là 1%.

Bài viết trên đây của Luật Gia Thịnh đã phần nào giải đáp một số thắc mắc liên quan đến việc truy thu thuế bán hàng online.

Để được tư vấn và hỗ trợ dịch vụ đăng ký kinh doanh, kê khai, nộp thuế hãy liên hệ với Luật Gia Thịnh qua hotline 24/7 thông qua số điện thoại 0948.377.299.